Разовые премии сотрудникам. условия разовой премии

Сегодня предлагаем обсудить важные аспекты на тему: "Разовые премии сотрудникам. условия разовой премии" с профессиональной точки зрения и понятным языком. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то дочитайте до конца, а если не найдете ответа, то всегда можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Выплата разовых премий

Вернуться назад на Выплата премии

Многие работодатели, чтобы усилить мотивацию сотрудников, используют весьма простые и доступные методы, в том числе и премирование.

Вариантов поощрения большое количество, в этой статье будет подробно разобрана премия разового характера.

Разовая премия – это денежное вознаграждение, выданное работнику с целью стимулирования дальнейшей трудовой деятельности. Такое действие остается за рамками регулярной оплаты труда, являясь скорее единичным эпизодом, чем стандартной формой заработной платы.

Главное, что отличает разовую премию от иных форм поощрения, принятых в компании (квартальных или годовых), это отсутствие регулярной основы. Поводом для ее получения может быть как некое значимое событие для всей организации, так и достижение отдельным работником высокого результата в сфере его профессиональной деятельности.

Подобная форма поощрения сотрудников может быть включена в систему расчета заработной платы, отпускных, которая действует в организации. Единичное вознаграждение должно регулироваться местными документами, например, принятым коллективным договором, и входить в расчет средней зарплаты работника.

Назначенное же отдельным распоряжением руководства, единичное поощрение (предназначенное ограниченному количеству сотрудников) в число обязательных выплат не включается. Возможность таких выплат устанавливается по усмотрению начальства.

Будучи законной формой поощрения, назначение разовой надбавки основывается на документах, регламентирующих трудовые отношения в компании.

К таким относятся:

1. трудовой контракт;
2. коллективный договор;
3. положение об оплате труда;
4. иные внутренние документы, имеющие в своем составе пункты, регулирующие расчет и выдачу заработной платы и премий.

Компания может иметь положение о премировании в виде отдельно разработанного документа, не противоречащего положениям коллективного договора.

В нем обязательно должны быть проработаны следующие моменты:

• условия выдачи премий;
• размер поощрительных выплат, порядок их расчета и выдачи;
• круг лиц, на которых распространяется действие положения;
• источник финансирования и распределение премий внутри организации.

Условия, при которых возможно назначение и выплата надбавок, различаются в зависимости от вида выплат. Для поощрения общего характера, например, ко дню основания компании, условия существенно иные, чем в случае разового вознаграждения профессиональных достижений конкретного работника.

Наличие среди расходов компании такой статьи, как выплата разовых премий сотрудникам, напрямую зависит от заинтересованности самих работников. Следует понимать, что подобное действие со стороны работодателя означает поощрение дополнительных усилий премируемого.

Получение разовой премии – это признание ценности личного вклада сотрудника в деятельность компании. Как минимум, ценность прилагаемых работником усилий должна оправдывать расходы компании на выплату поощрения.

Иначе выплата премий из способа стимулировать работников к новым трудовым свершениям перемещается в плоскость неоправданных издержек.

Назначение конкретной величины разовой премии происходит на основании соответствующего расчета. Выполнение его необходимо, поскольку выплата является доходом работника и подлежит налогообложению. Выдача разовой премии находит отражение в отчетной документации бухгалтерии компании.

Различают два основных вида назначения премий:

• фиксированная сумма;
• сумма, рассчитанная в процентном соотношении к размеру заработной платы.

Постоянная величина назначенной премии может быть установлена на основании положений одного из принятых в компании документов, регулирующих выплат работникам. Такие премии являются частью принятой в компании системы учета и выдачи заработных выплат.

Для расчета премии, назначенной в фиксированной денежной сумме, необходимо выполнить следующие несложные действия:

1. сложить фиксированную сумму премии и месячный оклад работника (10000(премия)+15000(оклад)=25000);
2. перемножить полученный результат и надбавочный коэффициент, принятый для данного района (25000*0.15%(коэффициент Челябинской области)=3750);
3. рассчитать налог на доходы физических лиц. Для этого полученный в пункте 2 результат нужно умножить на 13% (для лиц, зарегистрированных в РФ) либо на 30% (для нерезидентов) (3750*0.13=488);
4. вычесть из результата, полученного в пункте 2 налог, рассчитанный в пункте 3, и сумму аванса, если он был выдан (3750-488=3260).

Результатом произведенных вычислений будет заработная плата работника с учетом назначенной премии (3260).

В случае расчета премии, установленной в процентном отношении от оклада сотрудника, первым делом нужно рассчитать, сколько составит назначенный приказом процент от оклада, и прибавить ее к его ежемесячному окладу. Дальнейший расчет выполняется аналогично расчета с фиксированной суммой премии.

Факт выплаты зависит от решения, принятого руководством предприятия, но ее сумма и порядок выдачи регулируются принятой в организации нормативной документацией и действующими общегосударственными нормами. В Российской Федерации система выплат должна соответствовать Трудовому кодексу, в частности, статье 144.

Основные этапы получения надбавки:

• начальник подразделения определяет критерии выплаты.
• Создание служебной записки, либо другого равносильного документа, в котором обосновывается необходимость выплаты.
• Сумма согласуется с финансовым отделом.
• Для окончательного решения передаются данные руководителю.
• Формирование руководительского приказа с подписью.
• Выплата денег бухгалтерией.

Распоряжение о выдаче единовременной премии должно соответствовать правилам Федерального закона «О бухгалтерском учете». Подходящей формой для него является Т-11 или Т-11а, утвержденная Госкомстатом (распоряжение N1).

В приказе в обязательном порядке должны быть представлены данные:

1. имя и фамилия работника, его табельный номер;
2. Наименование отдела (группы) работника и его должность;
3. причина премирования;
4. вид поощрения и его сумма;
5. основание для выдачи назначенного поощрения.

Иная форма оформления приказа, принятая в организации, должна быть оформлена в соответствии с общими требованиями и содержать необходимые данные. Работник должен быть ознакомлен с приказом, свидетельством ознакомления является его подпись.

Сумма и порядок выплаты денег назначаются в зависимости от особенностей коллективного договора, принятого в фирме. Приказ должен быть подписан руководителем и передан в бухгалтерию, где и производится начисление.

Основанием для приказа может быть служебная (или докладная) записка. Она должна быть написана от лица подчиненного и обращена к вышестоящему по должности. Текст записки должен содержать в себе предложение или просьбу о денежном поощрении отличившегося специалиста.

Строгих требований к форме документа нет, он, впоследствии, становится основанием для распоряжения о начислении денег. Докладная записка должна начинаться с данных лица, которому адресована, и излагать причины, являющиеся основанием для премирования.

В тексте следует обосновать необходимость поощрения сотрудника.

Кроме того, в ней могут быть отражены дополнительные факты, имеющие отношение к вопросу:

• объемы выполненных работ;
• анализ рабочей ситуации;
• указания на особые трудовые заслуги работника.

В конце служебной записки обязательны должность, ФИО и подпись составителя.

После того, как поощрительные выплаты были произведены, начисление включается в документацию, отражающую расходы организации.

Возможно отнесение его к одной из следующих категорий:

1. расходы, предусмотренные уставом организации;
2. издержки, несвязанные с производством;
3. выплаты за счет нераспределенной прибыли организации.

Читайте так же:  Коэффициенты эффективности. критерии и показатели эффективности

Разовые премии, имеющие отношение к технологическому процессу, следует относить к расходам по обычным видам деятельности. Выплаты, привязанные к знаменательным событиям, считают внереализационными издержками.

В проводке требуется указать такие данные:

• дебет 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44) Кредит 70 – начислена премия за счет расходов по обычным видам деятельности (премия включена в стоимость основного средства).
• Дебет 91-2 Кредит 70 – начислена премия за счет прочих расходов.
• Дебет 84 Кредит 70 – начислена премия за счет чистой прибыли.

Трудовой кодекс РФ не вменяет разовые премии в прямые обязанности руководства компании. Работодатель решает вопрос о необходимости премирования сотрудников по своему усмотрению. Сам факт распространение подобной практики служит лучшим подтверждением эффективности системы поощрения работников для личной заинтересованности в успешности компании.

Премирование
Анализ расчетов с персоналом по оплате труда
Аудит расчетов с персоналом по оплате труда
Порядок отражения расходов на оплату отпусков
Больничный лист, расчёт и оплата

Правила выплат премии

На многих предприятиях выплачивают заработную плату, которая не может быть меньше МРОТ и премию, которая часто больше оклада. Такая система позволяет работодателю сократить расходы на персонал в случае резкого падения оборотов и не требует сложной бумажной волокиты, если нужно сократить ФОТ.

За последние пару лет премии из поощрительной категории выплат перешли в категорию экономии расходов на персонал. На многих предприятиях выплачивают заработную плату, которая не может быть меньше МРОТ и премию, которая часто больше оклада. Такая система позволяет работодателю сократить расходы на персонал в случае резкого падения оборотов и не требует сложной бумажной волокиты, если нужно сократить ФОТ.

Как обосновать премии

Согласно Трудовому кодексу в компании можно устанавливать премии входящие в систему оплаты труда (статья 135 ТК РФ) и премии вне системы оплаты труда (статья 191 ТК РФ).

В соответствии со статьей 135 ТК РФ в компании можно установить стимулирующие доплаты и надбавки, системы премирования, предусмотренные коллективным договором, с учетом мнения представительного органа работников. При такой премиальной системе нужно заранее определить круг лиц для премирования, показатели и условия премирования.

Согласно статье 191 ТК РФ в компании можно поощрять работников за добросовестный труд.

Показатели для оценки добросовестного исполнения сотрудником обязанностей нужно предусмотреть во внутренних документах компании.

Работникам можно выплачивать премии:

  • За повышение производительности труда; увеличение числа покупателей; повышение конкретных преимуществ продукта, расширение сбытовой сети и так далее.
  • За безупречное исполнение трудовых обязанностей; выполнение обязанностей за другого сотрудника; выполнение обязанностей напрямую не относящихся к участку ответственности сотрудника и так далее.
  • За усовершенствование структуры, сокращение расходов отдела, оптимизацию бизнес-процессов и так далее.
  • За наставничество и обучение.

В премии можно учитывать:

  • личный вклад работника в деятельность фирмы;
  • результат работы подразделения, в котором выполняет трудовые обязанности работник;
  • результат деятельности фирмы.

Как видим, творчество работодателя практически ничем неограниченно.

Таким образом, существует два вида премирования:

  1. Премирование стимулирующего характера, которое предусмотрено системой оплаты труда.
  2. Премирование (поощрение) отличившихся работников вне систем оплаты труда.

В первом случае нужно предусмотреть круг лиц, которые будут премироваться.

Во втором случае, для разовых премий круг премируемых лиц заранее определять не нужно. Этот вариант может быть удобнее для руководства предприятия.

[2]

Почему выгодно платить разовые премии вместо повышения окладов

  1. Выплаты разовых премий производятся только по решению работодателя.
  2. Работник не может оспаривать действия работодателя, отказавшего ему в выплате разовой премии.
  3. Премию можно выплатить с опозданием. Сроки выплаты премий не зафиксированы в законодательстве и не подпадают под статью 136 ТК РФ.

Таким образом, выплата работникам оклада и разовой премии предоставляет директору больше «маневров» для сокращения ежемесячного регулирования и сокращения ФОТ в случае необходимости. Ответственности для директора и бухгалтера за задержку выплаты премии в законодательстве не предусмотрено.

Выплата премии, как и любой другой расход фирмы, должна быть экономически обоснована. «Подведите» экономическое обоснование к премии заранее.

Чтобы обосновать выплату премии, можно использовать самые разные показатели: от экономических (сумма денежных средств, поступивших от покупателей; количество выставленных и оплаченных счетов) до дисциплинарных (в том числе соблюдение дресс кода).

Оформление премии

Любой бухгалтер и директор «не поймет», если премия не будет учтена при налогообложении.

Положение о премировании

Чтобы премии учитывались при налогообложении, нужно их «легализовать» во внутренних документах компании. В частности, премии нужно предусмотреть в трудовом или коллективном договоре. При этом не обязательно предусматривать премиальные суммы и правила их определения. Достаточно сослаться в договоре на внутренние документы фирмы, которые регламентируют оплату труда. Правильным будет составить такие документы: Положение об оплате труда, Положение о премировании, Положение о надбавке за выслугу лет, Положение о премии к праздникам и т. д. Тогда премии уменьшат облагаемую прибыль.

Для обоснования премий нужно составить Положение о премировании. Оно должно отражать реальную практику компании. В положении о премировании нужно указать, что премия выплачивается при достижении определенных показателей и перечислить критерии оценки, условия, размеры и шкалу выплат, круг премируемых работников. При этом размеры могут быть указаны в процентах от иных сумм. Например, 50% от оклада.

Как выше было сказано, показателей очень много, плюс, у каждой компании своя специфика, поэтому бухгалтер и директор легко составят такой документ.

В положении о премировании могут содержаться и другие условия, учитывающие специфику вашей фирмы. Такие условия могут быть очень полезными для руководства, когда не хватает денег на выплату заработной платы и приходится принимать непопулярные решения, чтобы продержаться на плаву. Увы, но работники редко поддерживают желание директора сохранить компанию и готовы временно согласиться на снижение заработной платы.

В положении следует подчеркнуть необходимость соблюдения трудовой дисциплины и сослаться на Внутренние правила трудового распорядка. Где можно детально прописать требования к рабочему дню и распорядку. Включая такие, как: отсутствие продуктов питания на рабочем месте, запрет на общение по личным вопросам по мобильному телефону, запрет на общение в социальных сетях (если это не является частью работы), запрет слушать музыку (даже в наушниках), запрет на чтение электронных книг и так далее.

При составлении Положения о премировании помните, что на его основании у работника возникает право требовать выплаты премии, а у работодателя — обязанность выплатить премию. Поэтому продумайте показатели премирования, чтобы «не загнать» себя в угол.

Взносы с премии нужно уплатить

Включена премия в расходы или нет, не имеет значения для начисления страховых взносов. Поэтому сэкономить на них не удастся.

Читайте так же:  Регистрация, выбор офиса и другие вопросы по открытию туристического агентства

Кроме того, премии могут выплачиваться за счет нераспределенной прибыли по решению общего собрания участников (учредителей) или акционеров фирмы. Решение о расходовании нераспределенной прибыли оформляется на основании протокола общего собрания участников (учредителей) или акционеров. В этой ситуации сумма премии налогооблагаемую прибыль не уменьшает.

13-я заработная плата

Тринадцатая зарплата – это ежегодная выплата работнику по итогам года. Фактически это премия по итогам года. Часто она равняется сумме среднемесячной выплаты.

В законодательстве никак не регламентирована подобная премия. Работодатель имеет право её выплатить по собственному желанию. Тринадцатую заработную плату бухгалтерия не может провести как оплату труда за месяц. 13-го месяца просто нет в году.

Поэтому, если вы хотите использовать этот вид выплаты, нужно размер и порядок выплаты тринадцатой зарплаты предусмотреть во внутренних документах. Например, в Положении и премировании или составить отдельное Положение о премировании по итогам года. Обратите внимание, что 13-я заработная плата является премией по итогам года. Значит, её нельзя подсчитать раньше конца года. Во избежание проблем с проверяющими учтите этот факт.

Если вы оформите 13-ю заработную плату как разовую премию, директор может самостоятельно принимать решение о том: кому, по каким показателям и когда её выплатить.

[1]

Приказ на выплату премии

Выплата премии, ее размер каждому работнику за определенный период устанавливается в приказе руководителя фирмы. Сотрудника, который не премируется, не включают в приказ. Если придется объясняться с сотрудником или проверяющими ссылаться нужно на Положение о премировании.

Приказ нужно оформлять по форме № Т-11 (если премия выплачивается одному работнику) или по форме № Т-11а (если премия выплачивается нескольким работникам). Формы утверждены постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 года № 1.

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Ответы на бухгалтерские вопросы

прошу Вас помочь прописать в положении об оплате труда корректно информацию о дополнительных премиях (выплачиваются либо единоразово, либо через месяц конкретному человеку), не зависят от условий и порядка выплаты ежемесячных премий.

Отвечает Наталья Фишич, эксперт
Систему премирования организация разрабатывает самостоятельно. То есть организация вправе установить для сотрудников любые виды премий.

Организация может предусмотреть выплату разовых премий в своих внутренних документах:

Трудовым законодательством не установлена типовая форма Положения об оплате труда и Положения о премировании, поэтому организация может составить его в произвольной форме с учетом специфики своей деятельности.

Разовые (единовременные) премии выплачивают не за определенный период, а при наступлении конкретного события (успешное окончание проекта, юбилей и т. п.). В этом случае в Положении об оплате труда можно написать:

«6.5. Единовременные (разовые) премии выплачиваются:

– в связи с профессиональными праздниками, по итогам работы за год – за счет

– в иных случаях, предусмотренных Положением о премировании, – из фонда оплаты

6.6. Размер единовременных (разовых) премий устанавливается приказом

(распоряжением) руководителя Организации в зависимости от результатов

работы каждого Работника.»

Исходя из содержания вашего вопроса неясно, в связи с чем, вы планируете выплачивать дополнительные премии. Но в Положении об оплате труда (Положении о премировании), как правило, не прописывают конкретных людей, которым положена премия. Можно указать должности (специальности) и условия премирования для каждой должности. Образец Вы можете посмотреть, перейдя по ссылке:

Когда вы не планируете прописывать конкретные условия для выплат дополнительных премий, то можно прописать в Положении об оплате труда следующее:

«Работникам Компании выплачиваются дополнительные премии, размер которых, порядок начисления и периодичность выплаты определяются итогами хозяйственной деятельности предприятия и ключевыми показателями эффективности работника, которые утверждаются приказом руководителя»

Стоит учесть, что если премии носят разовый характер, то для их выплаты достаточно издать приказ за подписью руководителя по унифицированной форме № Т-11 либо № Т-11а (если премии выплачиваются сразу нескольким сотрудникам).

1.Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как начислить и отразить в бухучете разовую премию
Разовые (единовременные) премии выплачивают не за определенный период, а при наступлении конкретного события (успешное окончание проекта, юбилей и т. п.).

Каким документом оформить порядок начисления и выплаты разовых премий

Организация может предусмотреть выплату разовых премий в своих внутренних документах:

В этом случае разовая премия может являться составной частью системы оплаты труда. Соответственно, разовые премии за производственные результаты можно будет учесть при расчете среднего заработка.

Однако разовые премии могут и не являться частью системы оплаты труда организации и назначаться лишь распоряжением (приказом) руководителя.

Основанием для начисления любой разовой премии является приказ руководителя о поощрении сотрудника (форма № Т-11) или группы сотрудников (форма № Т-11а). Приказ подписывает руководитель организации. Сотрудника (сотрудников) нужно ознакомить с приказом под подпись (раздел 1 указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1). О том, нужно ли вносить записи о разовых премиях в трудовую книжку и в личную карточку сотрудника (форма № Т-2), см. Как оформить поощрение сотрудников.

2.Из рекомендации
Ивана Шкловца, заместителя руководителя Федеральной службы по труду и занятости

Как оформить Положение о премировании сотрудников

Систему премирования организация разрабатывает самостоятельно. То есть организация вправе установить для сотрудников любые виды премий. Премии могут быть выданы в денежной и натуральной форме.

Видео (кликните для воспроизведения).

Порядок выплаты премий может быть закреплен в следующих документах:
– трудовом договоре (абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ);
– коллективном договоре (ч. 2 ст. 135 ТК РФ);
– отдельном внутреннем документе организации (например, в Положении о премировании) (ч. 2 ст. 135, ч. 1 ст. 8 ТК РФ).

Кто обязан разрабатывать Положение о премировании

Обязана ли организация разрабатывать Положение о премировании

Разработка Положения о премировании является правом, а не обязанностью организации. Такой документ необходим, если организация планирует развивать систему премирования. Если же премии носят разовый характер, то для их выплаты достаточно издать приказ за подписью руководителя по унифицированной форме № Т-11 либо № Т-11а (если премии выплачиваются сразу нескольким сотрудникам) (ч. 1 ст. 8 ТК РФ).

Типовой формы Положения о премировании в законодательстве нет. Этот документ составляют в произвольной форме.
Обычно в Положении о премировании указывают:
– общие положения (сведения о том, кто имеет право на получение премий, по каким правилам распределяются премии, из какого источника они финансируются);
– показатели премирования (за что сотруднику положена премия);
– порядок премирования;
– круг сотрудников, которым начисляются премии;
– размеры премий (фиксированная сумма, процент от зарплаты);
– периодичность выплаты премий (ежемесячные, ежеквартальные и т. д.);
– условия снижения и неначисления сотруднику премии (лишения сотрудника премии).

Читайте так же:  Хороший коуч может помочь продвинуться в карьере

Пример оформления Положения о премировании сотрудников

3.Из рекомендации
Ивана Шкловца, заместителя руководителя Федеральной службы по труду и занятости

Как составить Положение об оплате труда сотрудников

Закрепление системы оплаты труда

В каком документе нужно закрепить порядок оплаты труда сотрудников организации

Каждая организация самостоятельно определяет, какую систему оплаты труда применять в отношении своих сотрудников. При этом выбранную систему оплаты можно зафиксировать не только в коллективном или трудовом договоре, но и отдельном внутреннем документе организации, например Положении об оплате труда. Это следует из части 2 статьи 135 Трудового кодекса РФ.

Если организация или ИП, которые относятся к микропредприятиям, заключат с сотрудниками трудовые договоры по типовой форме, то с 2017 года они могут не разрабатывать локальные нормативные акты, в том числе Положение об оплате труда. Однако все условия и гарантии, предусмотренные Положением об оплате труда, нужно включить в типовой трудовой договор.

Если микропредприятие утратит свой статус, то в течение четырех месяцев работодателю придется привести трудовые отношения к общему порядку. Это нужно сделать не позднее четырех месяцев с даты, когда в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства внесли изменения.

Это следует из статей 309.1 и 309.2 Трудового кодекса РФ.

Оформление Положения об оплате

Из каких разделов должно состоять Положение об оплате труда

Трудовым законодательством не установлена типовая форма Положения об оплате труда, поэтому организация может составить его в произвольной форме с учетом специфики своей деятельности.

Как правило, в Положение включают следующие разделы:

 система оплаты труда, применяемая в организации;

 положения о полагающихся сотрудникам доплатах и надбавках;

 порядок премирования сотрудников;

 порядок выплаты и индексации зарплаты сотрудников.

4.Из статьи журнала «Трудовые споры», №5, май 2016
Составляем положение о премиях. Формулировки, проверенные судами

Чтобы сделать премию удобным инструментом для мотивации, определитесь, будет она входить в систему оплаты труда или нет.

Суды чаще становятся на сторону работодателя, если премия не являлась частью зарплаты, а была исключительно поощрением. В этом случае платить ее или не платить — остается на усмотрение работодателя. Но это не значит, что работодатель должен в обязательном порядке платить премию, если она входит в систему оплаты труда. Поскольку эта выплата носит стимулирующий характер, она выплачивается при достижении определенных показателей. Если работник их не достиг, то премию не платят. В то же время в судебной практике есть примеры, когда суд все равно обязывает компанию выплатить работнику все суммы, несмотря ни на что. Например, работодатель не прописал в положении о премировании, в каких случаях работник не получает премию. Или если в трудовом договоре был указан размер премии, но не прописано, в каких случаях она выплачивается. Поэтому лучше о премии в трудовом договоре не писать, а делать отсылку на положение о премировании.

Определитесь, будут ли премии входить в систему оплаты труда

Прежде всего, решите, какие премии вы будете платить работнику — разовые или регулярные.

Суды гораздо лояльнее относятся к работодателю, если из локальных актов компании не следует, что он обязался выплачивать премию работнику

Работодателю выгоднее каждую премию назвать разовой и сказать, что она не входит в систему оплаты труда. В случае спора будет легче обосновать, что такие выплаты не являются обязательными, а остаются на усмотрение работодателя. Но в этом есть лукавство. И вот почему.

Премии входят в состав заработной платы, что прямо следует из ст. 129 ТК РФ. А поскольку заработная плата устанавливается системой оплаты труда, то и порядок премирования нужно закреплять в локальном акте (ст. 135 ТК РФ). Кроме того, премии нужно учитывать в среднем заработке, если они входят в систему оплаты труда. Так что если эти премии участвовали в расчетах отпускных или командировок, то доказать, что они носят разовый характер, будет сложно.

Поэтому, как правило, большинство премий, которые работодатель платит работнику, входит в систему оплаты труда.

Работодатель может предусмотреть в положении о премировании разные виды премий. Одни будут входить в систему оплаты труда, а другие — носить разовый характер. Если в локальном акте это будет четко разграничено, то проблем не будет.

Нужно сказать, что и суды, и работодатели часто путаются в том, когда премию можно считать частью зарплаты, а когда разовым поощрением. Разграничить зарплатные и незарплатные премии можно так.

Премии, которые входят в систему оплаты труда, носят регулярный характер и выплачиваются по заранее утвержденным показателям. То есть это премии за конкретную работу.

Разовые премии являются поощрением в рамках ст. 191 ТК РФ. Их платят за особые достижения в труде и еще в связи с праздничными или торжественными датами. Выплата таких премий является правом работодателя.

Сформулируйте условия премирования в локальном акте

После того как работодатель определился, какие премии он хочет выплачивать сотрудникам, самое время правильно сформулировать правила премирования в локальном акте. Любые отношения между работником и работодателем состоят из прав и обязанностей. Соответственно, если у работника есть право на премию, у работодателя возникает обязанность выплатить ее ему. Так, в одном деле работница требовала премию, которая была предусмотрена и трудовым договором, и локальными актами. Работодатель утверждал, что премию работница не заработала, так как нагрузка ее снизилась. Это происходило в банке, у которого отозвали лицензию, и работодатель считал, что работы стало объективно меньше. Но поскольку он не смог это доказать документально, суд встал на сторону работницы. Он подчеркнул, что если локальными нормативными актами работодателя предусмотрено, что заработная плата состоит из оклада (тарифной ставки) и премии, последовательно заложены конкретные показатели премирования, это говорит о том, что премия является составной частью заработной платы (апелляционное определение Самарского областного суда от 17.09.2015 по делу № 33-10269/2015).

Обратите внимание, что если вы опустите формулировку «работник имеет право на ежемесячную премию», а вместо нее будете использовать: «премия выплачивается работнику ежемесячно», то ничего от этого не изменится. Такая фраза также будет говорить о том, что работодатель взял на себя обязательства выплачивать премию регулярно.

Совсем иначе обстоит дело, если работодатель оставит за собой право выплачивать премию. То есть четко зафиксирует, что у него нет обязанности платить ее регулярно. Это поможет избежать ситуации, когда суд посчитает, что работодатель не мог регулировать размер премии.

Читайте так же:  Подземные воды и границы подземных водных объектов

Определите критерии для начисления премии

если вы пропишете в локальных актах, что премия выплачивается на основании приказа работодателя, то можно не издавать отдельный приказ о лишении работника премии.

Если работодатель настроен сделать систему премирования прозрачной и понятной для работников, нужно сформулировать, за что эту премию будут платить. Работодатель может ввести как сугубо оценочные критерии, так и более объективные количественные и качественные показатели.

Оценочные критерии предполагают, что решение о премии принимает непосредственный руководитель работника с учетом вклада последнего в общий результат, интенсивности труда и за выполнение поручений особой сложности. При этом оценка труда работника остается на усмотрении его руководителя. Суды соглашаются с таким подходом к премированию. Так, Московский городской суд отметил, что начисление премий как стимулирующих выплат зависит от усмотрения работодателя, эффективности и результативности труда работника (апелляционное определение от 24.09.2015 № 33-35065/2015).

Премия как стимулирующая часть заработной платы

Премии сотрудникам можно считать стимулирующей частью заработной платы. Будьте внимательны, не все премии — это заработная плата. Когда премию можно считать зарплатой, и как ее правильно оформить и отразить в бухгалтерском учете? Соблюдайте пять важных правил.

Начисление и учет премий — это один из спорных вопросов в работе бухгалтера. Формирование налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль или расчет среднего заработка зависят от того, является премия заработной платой или нет.

Систематизируйте, обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Начисление премий сотрудникам: 5 важных правил

Правило 1. Премия должна быть выплачена за работу (труд), которая входит в должностные обязанности сотрудника

Заработная плата (оплата труда работника) – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ).

Правило 2. Премия должна быть предусмотрена системой оплаты труда

Факт выплаты премии, размер, а также порядок, условия, показатели премирования должны быть отражены в трудовом договоре с сотрудником и (или) в коллективном договоре, соглашении, ином локальном нормативном акте (например, в Положении о премировании).

Согласно ст. 135 ТК РФ, заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда. Разовые премии можно также считать заработной платой, если они удовлетворяют требованиям, указанным в данной статье.

Правило 3. Система премирования, разработанная в организации, должна быть утверждена руководителем

Правило 4. Премии выплачивают на основании приказа руководителя

Такой приказ оформляется по унифицированной форме № Т-11 (№Т-11а) или по самостоятельно разработанной в организации форме. Сотрудников надо ознакомить с приказом о премировании.

Правило 5. Выплата премии: правильно составляйте бухгалтерские проводки

Премии, которые считаются заработной платой, следует отражать так: Дебет 20, 23, 25, 26, 29, 44 Кредит 70.

И в заключении, каждый сотрудник, для того, чтобы понимать за что, когда, в каком размере и при каких условиях ему выплачивается премия, должен быть ознакомлен с действующей в организации системой премирования.

Хотите узнать больше? Смотрите запись лекции про премирование работников.

Какие существуют условия разовой премии

Порядок документального оформления и выплаты премий регулируется трудовым законодательством. По сути, премия является дополнительной оплатой труда и носит поощрительный характер.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Решение о выплате или отказе в выплате дополнительного вознаграждения принимает руководитель предприятия, где трудится работник.

Содержание

Поэтому нужно детальнее разобраться полагается ли премия бывшему сотруднику пенсионеру к юбилею и как быть, если работнику не дали разовую премию к профессиональному празднику.

Что нужно знать ↑

Система оплаты труда предусматривает несколько видов поощрения сотрудников. Сюда входит:

  1. Объявление благодарности.
  2. Выдача премий.
  3. Награждение почетной грамотой или ценным подарком.

Также сотруднику может быть присвоено звание «Лучший по профессии». В исключительных случаях работника могут представить к государственной награде.

Дополнительные виды поощрения могут быть определены уставом предприятия, положением о дисциплине или правилами внутреннего трудового распорядка.

Основанием для получения премии является распоряжение руководителя (форма Т-11). Образцы унифицированных форм приказов утверждены постановлением Госкомстата.

В документе должны быть указаны следующие данные:

  • ФИО премируемого лица;
  • табельный номер работника;
  • структурное подразделение;
  • занимаемая должность (профессия);
  • причина выплаты премии;
  • вид поощрения;
  • размер премии;
  • основание для выплаты поощрения.

Приказ должен быть подписан руководителем и объявлен сотруднику под расписку. Если говорить о размере вознаграждения, то здесь нужно исходить из положений коллективного соглашения.

Исключением может быть разовая премия, размер которой работодатель определяет самостоятельно.

Что касается работников бюджетных и муниципальных учреждений, то здесь величину премии определяют соответствующие органы государственной власти (ст.144 ТК РФ).

Начисленное вознаграждение может быть включено:

  • в состав расходов предприятия по основным видам деятельности;
  • в состав внереализационных издержек.

[3]

Также допускается выплата премий за счет нераспределенной прибыли предприятия.

Если премия выплачивается в связи с производственным процессом, то она должна включаться в состав расходов предприятия по основным видам деятельности (п.5-7 Положения по бухучету).

При отсутствии такой связи, например, при выплате поощрения к юбилею, премия включается в состав внереализационных издержек.

Отображение проводок в бухучете происходит следующим образом. Начисление премии:

Дт 08 Кт 70 По строительным работам
Дт 20 Кт 70 Сотрудникам основного производства
Дт 23 Кт 70 Работникам вспомогательных производств
Дт 25 Кт 70 Общепроизводственному персоналу
Дт 26 Кт 70 Административно-управленческому персоналу
Дт 28 Кт 70 За работы связанные с исправлением брака
Дт 29 Кт 70 Сотрудникам обслуживающего производства
Дт 44 Кт 70 Работникам, которые заняты реализацией товара
Дт 84 Кт 70 За счет нераспределенного дохода
Дт 86 Кт 70 За счет целевого финансирования
Дт 91-2 Кт 70 К праздничной дате

Последняя позиция обычно относится к разовым поощрениям. Следующим звеном в системе премирования служит налогообложение. По закону премии могут быть включены в состав издержек по оплате труда (ст.255 НК РФ).

Однако в отдельных случаях не допускается уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, например, если поощрение выплачивается работодателем за счет целевых поступлений или не на основании трудового соглашения (ст.270 НК РФ).

Читайте так же:  Мать-одиночка работала с 5 утра до позднего вечера, чтобы оплатить обучение сына в медицинской школе

Что касается граждан, то они обязаны уплачивать НДФЛ с полученной прибыли на основании гл.23 НК РФ. Потому как премия не входит в состав доходов, не подпадающим под налогообложение (ст.217 НК РФ).

Работодатель имеет право создавать резерв будущих расходов на выплату премии по итогам года (ст.324.1 НК РФ).

Однако по истечении налогового периода налогоплательщик обязан произвести инвентаризацию обозначенного резерва.

Недоиспользованные суммы должны быть включены в состав налогооблагаемой базы текущего календарного года.

Все о стаже для больничного листа в 2019 году, читайте здесь.

Если средств не хватает, то налогоплательщик должен включить в состав расходов недостающую сумму по состоянию на 31 декабря.

Стоит отметить, что закон не предусматривает возможность создавать резервный фонд в отношении разовых поощрений.

Продолжая тему налогообложения, следует напомнить, что разовые премии облагаются страховыми взносами. Потому как любые поощрения выплачиваются в рамках трудовых отношений (ст.16 ТК РФ).

Кроме того, разовые премии не отображены в списке доходов, освобожденных от обложения страховыми взносами подлежащими уплате в ПФ РФ (ст.9 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

То же самое касается страховых взносов, уплачиваемых в ФСС (ст.20.2 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ). При составлении налоговой отчетности бухгалтер предприятия должен указывать код дохода – 2000.

Определения

Рассмотрим два ключевых определения связанных и системой премирования:

Система оплаты труд Способ расчета вознаграждения за труд, в котором учитываются потраченные усилия и полученный результат
Разовая премия Денежная выплата стимулирующего характера. Подобные начисления делаются сверх заработной платы и обычно не связаны с действующей системой оплаты труда

Как правило, работодатель поощряет сотрудников, которые добросовестно выполняют свои трудовые обязанности (ст.191 ТК РФ).

При этом работник не имеет права предъявлять к нанимателю требования о выплате разовой премии. Тогда как обычное премирование может быть предусмотрено трудовым или коллективным соглашением (ст.135 ТК РФ).

При этом на основании коллективного договора работодатель обычно разрабатывает Положение о поощрении. Это документ содержит:

  1. Общие положения.
  2. Показатели и условия премирования.
  3. Размер и шкалу поощрения.
  4. Список лиц, подпадающих под действие Положения.
  5. Периодичность премирования.
  6. Порядок начисления и распределения поощрений между сотрудниками.
  7. Источник финансирования.
  8. Другие вопросы, связанные с выплатой премий.

Как следствие работодатель будет должен производить регулярные выплаты, при условии выполнения работником установленных условий премирования.

Нарушение трудового законодательства предусматривает определенную ответственность для нанимателя (ст.5.27 КоАП). Основным отличием этих двух видов поощрения является наличие права требования о выплате премии.

Как тип мотивации

Система материального поощрения рабочего персонала служит достаточно мощным стимулом, направленным на повышение производительности труда.

Однако премирование должно быть обоснованным и являться результатом увеличения прибыли предприятия.

Разработанная на предприятии система премирования позволит работодателю:

  • сохранить высококвалифицированных сотрудников;
  • выработать у работников стремление к достижению максимальных результатов на рабочем месте.

При этом премии не должны носить общий характер, иначе сотрудники могут начать воспринимать ее как часть заработной платы.

Работодателю необходимо связывать выплату с личным вкладом работника в деятельность предприятия. Персонал должен понимать, что премирование происходит по причине применения дополнительных усилий.

В то же время эти усилия должны перекрывать издержки работодателя, направленные на выплату премии за интенсивность труда.

Единственным недостатком системы премирования является увеличение финансовой нагрузки на предприятие. Для небольших компаний это может быть крайне нерентабельно.

Поэтому таким организациям рекомендуется применять способы нематериального поощрения, например, предоставление возможности быстрого карьерного роста.

Законные основания

Основным нормативным документов регулирующим порядок выплаты премий является ТК РФ. Если говорить о поощрении в ФМС России, то система выплат определяется приказом Федеральной миграционной службы от 15.10.2008 N 249.

Унифицированные формы документов, включая приказы о выплате поощрений, утверждены постановлением Госкомстата от 05.01.2004 №1. Учет премий производится согласно с правилами ФЗ «О бухгалтерском учете».

Налогообложение доходов осуществляется в порядке установленном НК РФ.

Кем и как насчитывается разовая премия сотрудникам ↑

Разовое поощрение определяется работодателем. Однако система оплаты труда государственных и муниципальных служащих регулируется ст.144 ТК РФ.

Как следствие расчеты премии происходят согласно с нормативными актами органов местного самоуправления.

Например, порядок начисления денежного содержания муниципального служащего в Красноярском крае регулируется ст.7 Закона от 24.04.2008 N 5-1565.

В состав заработной платы входит:

  • должностной оклад;
  • помесячная прибавка за чин, особые условия службы, выслуга лет;
  • ежемесячное материальное поощрение;
  • помесячная надбавка в процентном эквиваленте к окладу за работу с данными, которые являются государственной тайной;
  • премии;
  • отпускные;
  • материальная помощь.

Необходимые условия

Порядок начисления и выплаты премий определяются нормативными и локальными документами. Условия, влияющие на процедуру поощрения рабочего персонала, зависят от вида премии.

Например, поощрения разового характера обычно применяется в качестве стимула для увеличения производительности труда.

Ежемесячное премирование может быть предусмотрено условиями коллективного договора. Также может быть поощрение сотрудников в связи с профессиональным праздником.

Формирование приказа

Унифицированная форма документа утверждена соответствующим распоряжением Госкомстата (см. подзаголовок «Что нужно знать»).

Основанием для издания приказа может послужить представление (докладная записка) уполномоченных должностных лиц.

Обозначенный порядок оформления выплаты поощрений должен быть закреплен в графике документооборота организации.

Видео (кликните для воспроизведения).

После подписания распоряжение, должно быть, объявлено работнику под расписку. При этом записи о выплате премии должны быть отображены в личной карточке сотрудника.

Источники


  1. Власенко, Н.А. Модернизация специальностей в юриспруденции. Сборник материалов по итогам подготовки паспорта специальностей научных работников / Н.А. Власенко. — М.: Проспект, 2015. — 747 c.

  2. Теория государства и права. — М.: КноРус, 2012. — 400 c.

  3. Подгорная, Л. И. Deutsche Geschichte in Biografien: Wissenschaft und Kultur / История Германии в биографиях. Наука и культура / Л.И. Подгорная. — М.: Каро, 2015. — 272 c.
  4. Молчанов, В.И. Огнестрельные повреждения и их судебно-медицинская экспертиза: Руководство для врачей / В.И. Молчанов, В.Л. Попов, К.Н. Калмыков. — М.: Медицина, 2014. — 272 c.
Разовые премии сотрудникам. условия разовой премии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here